Выбор системы налогообложения

Информация может быть не достоверна

Какую систему налогообложения выбрать при регистрации фирмы?

           Вы решили заняться собственным бизнесом. Вы уже знаете, что для того, чтобы работать легально, Вам нужно зарегистрировать фирму, сделать печать, и открыть расчетный счет. Вы уже нашли юридическую фирму, которая зарегистрирует Вам долгожданное ООО (или АО), но вдруг Вас спрашивают: "Какую систему налогообложения будете применять?" А Вы и понятия не имеете, о чем вообще идет речь, о бухучете знаете понаслышке, бухгалтера своего не имеете, а решение нужно принимать сейчас. Не отчаивайтесь, эта статья поможет Вам сделать правильный выбор.

            Существует две системы налогообложения на выбор – традиционная и упрощенная. При этом на упрощенной системе есть два вида объекта налогообложения – "доходы" и "доходы, уменьшенные на величину расходов". Есть также обязательные спецрежимы – ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), они применяются для ограниченного перечня видов деятельности. Для всех остальных видов деятельности придется выбрать традиционную или упрощенную систему налогообложения.

            Общая система налогообложения (ОСНО) - это система налогообложения, при которой налогоплательщик платит все необходимые налоги, сборы, платежи, если он не освобожден от их уплаты. При общей системе налогообложения налогоплательщик платит налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость, единый социальный налог а также налог с сумм выплат, налог на прибыль, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве, государственную таможенную пошлину, лицензионные и регистрационные сборы и другие необходимые налоги, сборы, платежи.

            Традиционная система налогообложения (ОСНО), налоги:

• Налог на прибыль - 24%. Платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС. Перечень расходов почти не ограничен. Расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены;
• НДС 18%;
• Налог на имущество - 2.2%. Платится с остаточной стоимости основных средств.

Единый социальный налог - 26%. Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.

2,9% - Фонд Социального Страхования;

1,1% - Федеральный фонд медицинского страхования;

2,0% - Территориальный фонд медицинского страхования;

14% - накопительная и страховая части пенсионного фонда;

 6% - федеральный бюджет пенсионный фонд;

• НДФЛ - 13%. Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.

            Обязательное ведение бухгалтерского и налогового учета, ежеквартально сдается в налоговую, статистику и фонд социального страхования. Для фирм с ежемесячной выручкой более 2х млн. рублей декларация по НДС сдается ежеквартально. Такой учет следует поручить наемному главному бухгалтеру или бухгалтерской организации.

            Упрощенная система налогообложения (УСН) - доходы.

            Могут применяться организациями с численностью не более 100 человек. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:  организации, имеющие филиалы или представительства; банки и страховщики; негосударственные пенсионные фонды;  инвестиционные фонды; профессиональные участники рынка ценных бумаг;  ломбарды; организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых; организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом; нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований; организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции; организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов бюджетные учреждения.   

            Вновь созданная организация вправе подать заявление о переходе на УСН в пятидневный срок (5 рабочих дней) с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет (свидетельство о присвоении ИНН). В этом случае организация вправе применять упрощенную систему налогообложения с даты постановки на учет.

Налоги необходимые к уплате:  

• Единый упрощенный налог - 6%. Налогом облагаются все денежные средства, поступившие на расчетный счет или в кассу фирмы. Сумма полученных средств умножается на 6%, полученная сумма уплачиваете виде налога. Сумму полученного налога можно уменьшить на сумму уплаченных в Пенсионный фонд взносов, но не более чем на 50%.
• Взносы в Пенсионный фонд - 14%. Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
• НДФЛ - 13%. Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.

            Очень простой учет. Обязательно ведется книга доходов и расходов по установленной форме и только в части доходов. Ежеквартально сдается налоговая декларация, которая очень просто заполняется и отчет в ФСС (если у вас нет выплат зарплаты, то подается нулевая декларация). Бухгалтерский учет обязателен только для основных средств, нематериальных активов и при выплате дивидендов.

            Упрощенная система налогообложения (УСН) – доходы, уменьшенные на величину расходов, налоги:

• Единый упрощенный налог (15%). Платится с разницы между доходом и расходом. Перечень расходов жестко ограничен. Расходы были обоснованы экономически, документально подтверждены и перечислены в статье 346.16 НК РФ.
• Взносы в ПФР (14%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
• НДФЛ - 13%. Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.

            Существует закрытый перечень расходов, принимаемый для налогообложения. К нему относятся не все виды расходов. Необходимо правильное оформление первичных документов для подтверждения Ваших расходов. Все это делает почти невозможным ведение учета самостоятельно, и такая система налогообложения требует квалифицированного бухгалтерского обслуживания.

            Теперь Вы знаете основные отличия систем налогообложения друг от друга, необходимо точно определиться на конкретном режиме налогообложения. Можно дать некоторые общие рекомендации по выбору системы налогообложения в зависимости от вида деятельности:  

• розничная торговля любыми товарами – во многих регионах России переведена на ЕНВД.
• оптовая торговля продуктами питания и товарами народного потребления - если реализация осуществляется розничным магазинам, переведенным на ЕНВД или УСН, то есть смысл выбрать УСН 15% ;
• оптовая торговля оборудованием, офисной мебелью, прочими товарами для офисного потребления или перепродажи – ОСНО ;
• бытовые услуги - во многих регионах России переведены на ЕНВД ;
• юридические, бухгалтерские и иные консультационные услуги - УСН 6%;
• строительство – ОСНО ;
• ремонтные работы – из материала заказчика – УСН 6%. Из собственного материала – УСН 6% или 15%, надо считать, что выгоднее по затратам;

            Если после прочтения всего вышеизложенного Вы все еще не можете точно сказать, какую систему Вы заявите при регистрации своей новой фирмы, или Вам не хватает практического опыта по введению бухгалтерии в уже созданной компании, то в этом Вам помогут специалисты – налоговые консультанты компании «Поларис». Лучше обратиться за помощью и получить грамотную консультацию, чем впоследствии заплатить намного больше в виде налогов. Удачи Вам в Вашем бизнесе!